Stock Options Aftrekkingsprogram

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Financial Beplanning: Geskenk Die belastinghantering is dieselfde as wat dit is vir skenkings van enige voorraad om 'n gekwalifiseerde liefdadigheid (gawes van voorraad word gedek deur 'n ander FAQ). Nadat jy die voorraad gehou vir meer as een jaar, ten tyde van die skenking kry jy 'n belastingaftrekking gelyk aan die billike markwaarde van die voorraad (nie om jou koste basis). Vir voorraad verkry vanaf 'n opsie uitoefen of 'n ESPP aankoop, die beheermaatskappy tydperk begin op die dag na oefening / aankoop, terwyl dit vir 'n beperkte voorraad dit begin op die dag na vestiging. Vir openbare maatskappye met 'n aktiewe mark in hul voorraad, die billike markwaarde is die gemiddeld tussen die hoë en die lae aandeelpryse op die datum aflewering, tensy die voorraad is nog onderhewig aan herverkoop en oordrag beperkings. Vir die voorraad van pre-IPO maatskappye, jy 'n waardasie deur evaluering of 'n ander redelike waardasie metode nodig (sien IRS Inkomstediens Regerende 59-60. Wat waardasie faktore Noem en verduidelik dat daar geen algemene formule kan gebruik word in alle private maatskappy situasie). Die lewering datum is wanneer die voorraad gewaardeer en bepaal die aftrekking jaar. Met jou belastingopgawe, moet jy na 'n lêer IRS Vorm 8283 vir jou noncash liefdadigheid bydrae. Die instruksies vir die vorm verduidelik die reëls wat van toepassing is wanneer jy moet kry en sluit 'n skriftelike evaluering. Byvoorbeeld, met nonpublicly verhandel voorraad ter waarde van 10,000 of minder (sien Afdeling B, Deel 1) 'n waardasie is nie nodig nie, maar die liefde moet verduidelik hoe dit bepaal die waardasie. As die verkoop van die aandele waardeer langtermynkapitaalgroei winste sou veroorsaak, jou afleiding is tot 30 van jou aangepaste bruto inkomste (20 vir 'n familie fondamente), en jy kan voort beloop meer as dit vir vyf jaar. Die belastinghantering van gawes voorraad tot-skenker aangeraai fondse is soortgelyk aan dié van die skenking van voorraad tot gekwalifiseerde openbare liefdadigheid. Wanneer jy skenk voorraad, om die oordrag jy die charitys makelaars rekening inligting nodig het, met die DTC (Depot Trust Company) getal en 'n rekeningnommer te implementeer. Jou instruksies om jou makelaars moet sluit hierdie inligting en enige spesifieke lot identifikasie. Alert: Vir jaareinde skenkings, is seker die voorraad oordrag afgehandel is 31 Desember om dit te laat tel vir die huidige belastingjaar. Vir elektroniese oorplasings van jou makelaarsloon rekening, is die skenking wat op die dag waarop dit deur die liefde / fondament (nie wanneer jy die oordrag goedkeur) ontvang. Met verhoogde jaareinde aktiwiteit by makelaarsfirmas, moet jy so gou as moontlik te beplan jou jaareinde voorraad geskenke en deurlopende kommunikasie met jou makelaar om te verseker dat die oordrag plaasvind. Vir ander idees op jaareinde beplanning, sien 'n ander vrae. Met 'n liefdadigheidsorganisasie geskenk van gewaardeerde aandele gehou langtermyn, die skenking wat jy maak en die aftrekking jy is groter as wat hulle sou wees as jy was om plaas te verkoop die aandele en skenk die kontantopbrengs. Dit is omdat wanneer jy aandele skenk, jy ontduik die kapitaalwinsbelasting. Jy kan óf (1) skenk 100,000 in die geselskap voorraad of (2) verkoop die voorraad eerste en skenk die opbrengs. Stock: Jy skenk 100,000 in die geselskap voorraad wat jy het vir ten minste een jaar (10,000 aandele verhandel teen 10 per aandeel wat jy ontvang op 1 per aandeel) om 'n gunsteling liefdadigheid. Jou 100,000 belastingaftrekking resultate in belastingbesparings van 40,000 (met die aanvaarding van 'n 40 gekombineer federale en nasionale belastingkoers op jou inkomste). Kontant: Jy verkoop 10,000 aandele ter waarde van 100,000, en skenk die geld. Op jou 90,000 wins (100000 minus die koste basis van 10,000) betaal jy 18.450 in belasting (15 federale kapitaalwinsbelasting plus die 5.5 staat belasting), wat lei tot 81.550. Hierdie bedrag sal laer wees as jy die 20 belastingkoers op kapitaalwins en die 3.8 Medicare oorbelasting aktiveer. Jy kry 'n belastingaftrekking vir die netto bedrag kontant wat jy geskenk. Jou belastingbesparings is 32620 (40 van 81550), 7380 minder as die belastingbesparings met 'n skenking van voorraad. Skenking van voorraad skenking van cashAs met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins, sy beskou inkomste te verwesenlik. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorTax Aftrekkings vir werkgewer besit Aandeel (RSUs / Stock Options / ESPPs) Hou voorraad of aandele-opsies in 'n werkgewers besigheid kan 'n winsgewende byvoordeel, een wat werknemerdeelname in die maatskappy se sukses moedig wees. Werknemer voorraad eienaarskap planne sluit ook 'n paar belastingtoegewings vir beide die maatskappy en deelnemende werkers, veral met planne bedoel is om ander aftreespaargeld programme aan te vul. Belastingaansporings sluit aftrekkings en uitgestelde belasting scenario. Stock Options Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSOs) aangebied kan word om slegs 'n paar mense, wat belasting te betaal op die verskil tussen die aandele prys wat aangebied word in die opsie en die aandele billike markwaarde. quotIncentive voorraad opsies, of ISOs, het 'n spesiale belasting behandeling wat NSOs hoef, quot sê Amerikaanse belasting voorbereiding spesialis John Oneil. quotWhen jy die voorraad te koop deur 'n ISO, jy nie onmiddellik belas word op die belegging wins, so lank as wat jy 'n minimum van een jaar vanaf die tyd van die opsie en twee jaar oefen vanaf die datum te hou op die aandele van die opsies was granted. quot wanneer jy aan hierdie periodes, betaal jy kapitaalwinsbelasting wanneer jy die voorraad, wat gewoonlik 'n laer koers as persoonlike inkomstebelasting te verkoop. Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) werknemer voorraad aankoop Planne is soortgelyk aan voorraad opsies, veral in die manier waarop hulle belas met die hou van tydperke gewoonlik van toepassing op nie-gekwalifiseerde planne. Enkele kenmerke van 'n tipiese ESPP sluit in: Bull voorraad kan tot verdiskonteer tot 15 van die billike markwaarde bul voorraad kan gekoop word deur die betaalstaat aftrekkings bul die verskil tussen die afslag prys en markwaarde is nie belas word teen die tyd van die aankoop bul alle werknemers gewoonlik in aanmerking kom om deel te neem in 'n ESPP, met uitsluiting van enige werknemer hou 5 of meer van die maatskappy voorraad bul federale belasting reëls beperk voorraad aankope 25.000 jaarliks ​​Beperkte Stock Eenhede (RSUs) ESPPs en aandele-opsies kan, wanneer uitgeoefen, het 'n verdunning uitwerking op 'n maatskappy se voorraad. Een manier dat 'n maatskappy dit kan voorkom, is deur middel van 'n beperkte voorraad eenheid plan. In 'n RSU plan, is 'n toekenning aan 'n werknemer gewaardeer in terme van maatskappy voorraad, maar voorraad isnt uitgereik ten tyde van die toekenning. Eers nadat die werknemer voltooi die terme van vestiging is aandele of 'n kontant gelykstaande aan aandele toegeken. Vestigende gewoonlik neem 'n vasgestelde tydperk, maar dit kan ook op grond van prestasie teikens. Werknemers arenrsquot belas ten tyde van die toekenning, net vir die toekenning raak gevestig. Selfs dan, kan die werknemer slegs aanspreeklik vir vereis regering belasting, weerhou deur die werkgewer te wees, totdat die ontvangs van die aandele of kontant ekwivalent. Werkgewer belastingvoordele Werkgewers het belastingaansporings om werknemer voorraad eienaarskap planne bied. Werkgewerbydraes is aftrekbaar, tot 25 van die betaalstaat gedek deur voorraad eienaarskap planne. Dividende betaal aan-werknemer besit voorraad is ook aftrekbaar, solank die dividende wat die Internal Revenue Service redelik ag. Dividende is nie onderhewig aan die 25 limiet. Kry elke aftrekking wat jy verdien TurboTax Deluxe soek meer as 350 belastingaftrekkings en krediete sodat jy jou maksimum terugbetaling, gewaarborg te kry. Die bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake en professionele advies te gee voed voorsien. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutSecurity opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart Site inligting